IRS har gitt ut sin veiledning for «ingen skatt på tips» og «ingen skatt på overtid»-bestemmelsene i One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), for arbeidere som kan kreve fradrag for skatteåret 2025.
President Donald Trump signerte OBBBA i lov i juli etter at republikanske flertall i kongressen vedtok skattereformen og utgiftsforslaget på en partilinjeavstemning i sommer.
Loven inkluderte «ingen skatt på tips» og «ingen skatt på overtid», og finansdepartementet og skattemyndighetene gir nå veiledning som loven rettet mot å hjelpe arbeidere med å bestemme fradragene deres.
IRS-varselet sa at skattebetalere som er kvalifisert til å kreve tippet og overtidsinntektsfradragene, kan måtte bestemme disse beløpene separat i år, da skjema W-2 og skjema 1099 ikke vil bli oppdatert for å inkludere inntekter fra tips og overtid for skatteåret 2025.
Skattebetalere kan gjennomgå eksempler i IRS-veiledningen som illustrerer hvordan tippet inntekt og overtidsfradrag fungerer basert på den relevante rapporterte eller urapporterte inntekten de mottok.
Under OBBBA kan arbeidere som mottar kvalifiserte tips trekke fra opptil et årlig maksimum på $25 000 og fradraget fases ut for skattebetalere med en modifisert justert bruttoinntekt over $150 000 (eller $300 000 for felles filer).
IRS anslår at det er rundt 6 millioner arbeidere som rapporterer tippet lønn, og tippet inntektsfradrag er i kraft for skatteårene 2025 til 2028.
Bestemmelsen «ingen skatt på overtid» tillater enkeltpersoner som mottar kvalifisert overtidskompensasjon å trekke fra lønnen som overstiger deres vanlige lønn – som vanligvis er den «halve» delen av «og en halv» overtidsbetaling – som rapporteres på et skjema W-2, skjema 1099 eller annen spesifisert erklæring.
Maksimalt årlig fradrag er $12 500 (eller $25 000 for felles filer) og fradraget fases ut for skattebetalere med en modifisert justert bruttoinntekt over $150 000 (eller $300 000 for felles filer). Spesielt er fradraget tilgjengelig for spesifiserte og ikke-spesifiserte skattytere.
Fair Labor Standards Act krever at de fleste ansatte skal betales minst den føderale minstelønnen for alle arbeidstimer og overtidsbetaling på minst tid og halvparten av deres vanlige lønnssats for å jobbe mer enn 40 timer i uken.
Noen ansatte er imidlertid unntatt fra overtidsregler, for eksempel de som får en lønn på minst $1128 per uke eller $58656 per år, eller arbeidere i visse yrkesroller.
I tillegg sa IRS at det er i ferd med å oppdatere inntektsskatteskjemaer og instruksjoner for skattebetalere om å bruke denne innleveringssesongen som vil hjelpe dem med å kreve disse fradragene.
Startdatoen for innleveringssesongen for skatteåret 2025 er ennå ikke kunngjort, selv om det har vært slutten av januar de siste årene.
